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上海东胜工业装备制造有限公司關于公司會計政策變更的公告(公告編号:2019-022)

2019.04.29      

證券代碼:603131     證券簡稱:上海滬工(gōng)    公告編号:2019-022

 

上海东胜工业装备制造有限公司

關于公司會計政策變更的公告

本公司董事會及全體(tǐ)董事保證本公告内容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大(dà)遺漏,并對其内容的真實性、準确性和完整性承擔個别及連帶責任。

重要内容提示:

  • 本次會計政策變更僅對公司财務報表項目列示産生(shēng)影響,不會對公司損益、總資(zī)産和淨資(zī)産等産生(shēng)影響且不涉及對以前年度損益的追溯調整。

一(yī)、本次會計政策變更概述

中(zhōng)華人民共和國财政部(以下(xià)簡稱“财政部”)于2017年修訂印發了《企業會計準則第22号——金融工(gōng)具确認和計量》(财會[2017]7号,以下(xià)簡稱“會計準則22号”)、《企業會計準則第23号——金融資(zī)産轉移》(财會[2017]8号,以下(xià)簡稱“會計準則23号”)、《企業會計準則第24号——套期會計》(财會[2017]9号,以下(xià)簡稱“會計準則24号”)、《企業會計準則第37号——金融工(gōng)具列報》(财會[2017]14号,以下(xià)簡稱“會計準則37号”)。在境内外(wài)同時上市的企業以及在境外(wài)上市并采用國際财務報告準則或企業會計準則編制财務報告的企業,自2018年1月1日起施行;其他境内上市企業自2019年1月1日起施行;執行企業會計準則的非上市企業自2021年1月1日起施行。

2018年6月15日,财政部頒布了《關于修訂印發2018年度一(yī)般企業财務報表格式的通知(zhī)》(财會[2018]15号)(以下(xià)簡稱“财會[2018]15号”),要求執行企業會計準則的非金融企業按照修訂後的一(yī)般企業财務報表格式(适用于尚未執行新金融準則和新收入準則的企業)編制财務報表。

經公司第三屆董事會第十一(yī)次會議和第三屆監事會第九次會議審議,通過了《關于公司會計政策變更的議案》,同意根據上述企業會計準則的規定變更公司會計政策,公司獨立董事發表了同意的獨立意見。該事項無需提交股東大(dà)會審議。

二、本次會計政策變更的具體(tǐ)情況及對公司的影響

(一(yī))财政部對會計準則22号、會計準則23号、會計準則24号和會計準則37号等四項金融工(gōng)具相關會計準則的修訂内容主要包括:

1、金融資(zī)産分(fēn)類由現行“四分(fēn)類”改爲“三分(fēn)類”(以攤餘成本計量的金融資(zī)産、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資(zī)産、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資(zī)産),減少了金融資(zī)産類别,提高了分(fēn)類的客觀性和有關會計處理的一(yī)緻性;

2、金融資(zī)産減值準備計提由“已發生(shēng)損失法”改爲“預期損失法”,以更加及時、足額的計提金融資(zī)産減值準備,揭示和防控金融資(zī)産信用風險;

3、修訂套期會計相關規定,使套期會計更加如實地反映企業的風險管理活動;

4、金融工(gōng)具披露要求相應調整。

(二)公司根據财會[2018]15号的相關要求,對财務報表相關科目進行列報調整,并對可比會計期間的比較數據進行了調整,具體(tǐ)情況如下(xià):

1、資(zī)産負債表主要是歸并原有項目:

(1)“應收票(piào)據”及“應收賬款”項目歸并至新增的“應收票(piào)據及應收賬款”項目

(2)“應收利息”及“應收股利”項目歸并至“其他應收款”項目

(3)“固定資(zī)産清理”項目歸并至“固定資(zī)産”項目

(4)“工(gōng)程物(wù)資(zī)”項目歸并至“在建工(gōng)程”項目

(5)“應付票(piào)據”及“應付賬款”項目歸并至新增的“應付票(piào)據及應付賬款”項目

(6)“應付利息”及“應付股利”項目歸并至“其他應付款”項目

(7)“專項應付款”項目歸并至“長期應付款”項目

(8)“持有待售資(zī)産”行項目及“持有待售負債”行項目核算内容發生(shēng)變化

2、利潤表主要是分(fēn)拆項目,并對部分(fēn)項目的先後順序進行調整,同時簡化部分(fēn)項目的表:

(1)新增“研發費(fèi)用”項目,從“管理費(fèi)用”項目中(zhōng)分(fēn)拆“研發費(fèi)用”項目

(2)新增“其中(zhōng):利息費(fèi)用和利息收入”項目,在“财務費(fèi)用”項目下(xià)增加“利息費(fèi)用”和“利息收入”明細項目

(3)“其他收益”、“資(zī)産處置收益”、“營業外(wài)收入”行項目、“營業外(wài)支出”行項目核算内容調整。

(4)“權益法下(xià)在被投資(zī)單位不能重分(fēn)類進損益的其他綜合收益中(zhōng)享有的份額”簡化爲“權益法下(xià)不能轉損益的其他綜合收益”

3、所有者權益變動表主要落實《〈企業會計準則第9号——職工(gōng)薪酬〉應用指南(nán)》對于在權益範圍内轉移“重新計量設定受益計劃淨負債或淨資(zī)産所産生(shēng)的變動”時,新增“設定受益計劃變動額結轉留存收益”項目。

執行财會[2018]15号對公司的主要影響如下(xià):

會計政策變更的内容和原因

受影響的報表項目名稱和金額

(1)資(zī)産負債表中(zhōng)“應收票(piào)據”和“應收賬款”合并列示爲“應收票(piào)據及應收賬款”;“應付票(piào)據”和“應付賬款”合并列示爲“應付票(piào)據及應付賬款”;“應收利息”和“應收股利”并入“其他應收款”列示;“應付利息”和“應付股利”并入“其他應付款”列示;“固定資(zī)産清理”并入“固定資(zī)産”列示;“工(gōng)程物(wù)資(zī)”并入“在建工(gōng)程”列示;“專項應付款”并入“長期應付款”列示。比較數據相應調整。

“應收票(piào)據”和“應收賬款”合并列示爲“應收票(piào)據及應收賬款”,期末餘額爲257,545,099.09元,年初餘額爲119,654,728.89元;

“應付票(piào)據”和“應付賬款”合并列示爲“應付票(piào)據及應付賬款”,期末餘額爲232,221,282.76元,年初餘額爲184,044,989.62元;

“應收利息”和“應收股利”并入“其他應收款”列示,期末餘額爲8,661,991.83元,年初餘額爲4,148,750.95元;

“應付利息”和“應付股利”并入“其他應付款”列示,期末餘額爲10,905,902.56元,年初餘額爲3,980,273.16元;

“固定資(zī)産清理”并入“固定資(zī)産”列示,期末餘額及年初餘額無影響;

工(gōng)程物(wù)資(zī)”并入“在建工(gōng)程”列示,期末餘額及年初餘額無影響;

“專項應付款”并入“長期應付款”列示,期末餘額及年初餘額無影響。

(2)在利潤表中(zhōng)新增“研發費(fèi)用”項目,将原“管理費(fèi)用”中(zhōng)的研發費(fèi)用重分(fēn)類至“研發費(fèi)用”單獨列示;在利潤表中(zhōng)财務費(fèi)用項下(xià)新增“其中(zhōng):利息費(fèi)用”和“利息收入”項目。比較數據相應調整。

新增“研發費(fèi)用”項目,本期從管理費(fèi)用重分(fēn)類至研發費(fèi)用40,673,500.78元,上期從管理費(fèi)用重分(fēn)類至研發費(fèi)用34,329,822.31元;

财務費(fèi)用項下(xià)新增“其中(zhōng):利息費(fèi)用”和“利息收入”項目,其中(zhōng)“利息費(fèi)用”本期發生(shēng)額爲160,213.82元,上期發生(shēng)額爲104,268.93元;“利息收入”本期發生(shēng)額爲4,440,192.50元,上期發生(shēng)額爲6,660,343.88元。

(3)所有者權益變動表中(zhōng)新增“設定受益計劃變動額結轉留存收益”項目。比較數據相應調整。

新增“設定受益計劃變動額結轉留存收益”項目,本期及上期無影響。

(三)本次會計政策變更對公司2018年度财務狀況、經營成果和現金流量均無影響。

三、獨立董事意見

本次會計政策變更是根據财政部相關文件規定進行的合理變更,符合财政部、中(zhōng)國證監會和上海證券交易所等監管機構的相關規定,能夠更加客觀、公允地反映本公司的财務狀況和經營成果,符合本公司及股東的利益。本次會計政策變更的審議程序符合有關法律、法規和公司章程的規定,同意公司本次會計政策變更。

四、監事會意見

本次會計政策變更是根據财政部相關文件的要求進行的合理變更,符合财政部、中(zhōng)國證監會和上海證券交易所等有關規定,有利于客觀、公允地反映公司的财務狀況和經營成果,符合公司和所有股東的利益。本次會計政策變更的審議程序符合相關法律法規和《公司章程》的規定,同意對本次會計政策進行變更。

特此公告。

 

 

 

 

上海东胜工业装备制造有限公司董事會

2019年4月29日