證券代碼：603131 證券簡稱：上海滬工(gōng) 公告編号：2019-022
上海东胜工业装备制造有限公司
關于公司會計政策變更的公告
本公司董事會及全體(tǐ)董事保證本公告内容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大(dà)遺漏，并對其内容的真實性、準确性和完整性承擔個别及連帶責任。
重要内容提示：
一(yī)、本次會計政策變更概述
中(zhōng)華人民共和國财政部（以下(xià)簡稱“财政部”）于2017年修訂印發了《企業會計準則第22号——金融工(gōng)具确認和計量》（财會[2017]7号，以下(xià)簡稱“會計準則22号”）、《企業會計準則第23号——金融資(zī)産轉移》（财會[2017]8号，以下(xià)簡稱“會計準則23号”）、《企業會計準則第24号——套期會計》(财會[2017]9号，以下(xià)簡稱“會計準則24号”)、《企業會計準則第37号——金融工(gōng)具列報》（财會[2017]14号，以下(xià)簡稱“會計準則37号”）。在境内外(wài)同時上市的企業以及在境外(wài)上市并采用國際财務報告準則或企業會計準則編制财務報告的企業，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企業自2019年1月1日起施行；執行企業會計準則的非上市企業自2021年1月1日起施行。
2018年6月15日，财政部頒布了《關于修訂印發2018年度一(yī)般企業财務報表格式的通知(zhī)》（财會[2018]15号）（以下(xià)簡稱“财會[2018]15号”），要求執行企業會計準則的非金融企業按照修訂後的一(yī)般企業财務報表格式（适用于尚未執行新金融準則和新收入準則的企業）編制财務報表。
經公司第三屆董事會第十一(yī)次會議和第三屆監事會第九次會議審議，通過了《關于公司會計政策變更的議案》，同意根據上述企業會計準則的規定變更公司會計政策，公司獨立董事發表了同意的獨立意見。該事項無需提交股東大(dà)會審議。
二、本次會計政策變更的具體(tǐ)情況及對公司的影響
（一(yī)）财政部對會計準則22号、會計準則23号、會計準則24号和會計準則37号等四項金融工(gōng)具相關會計準則的修訂内容主要包括：
1、金融資(zī)産分(fēn)類由現行“四分(fēn)類”改爲“三分(fēn)類”（以攤餘成本計量的金融資(zī)産、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資(zī)産、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資(zī)産），減少了金融資(zī)産類别，提高了分(fēn)類的客觀性和有關會計處理的一(yī)緻性；
2、金融資(zī)産減值準備計提由“已發生(shēng)損失法”改爲“預期損失法”，以更加及時、足額的計提金融資(zī)産減值準備，揭示和防控金融資(zī)産信用風險；
3、修訂套期會計相關規定，使套期會計更加如實地反映企業的風險管理活動；
4、金融工(gōng)具披露要求相應調整。
（二）公司根據财會[2018]15号的相關要求，對财務報表相關科目進行列報調整，并對可比會計期間的比較數據進行了調整，具體(tǐ)情況如下(xià)：
1、資(zī)産負債表主要是歸并原有項目：
（1）“應收票(piào)據”及“應收賬款”項目歸并至新增的“應收票(piào)據及應收賬款”項目
（2）“應收利息”及“應收股利”項目歸并至“其他應收款”項目
（3）“固定資(zī)産清理”項目歸并至“固定資(zī)産”項目
（4）“工(gōng)程物(wù)資(zī)”項目歸并至“在建工(gōng)程”項目
（5）“應付票(piào)據”及“應付賬款”項目歸并至新增的“應付票(piào)據及應付賬款”項目
（6）“應付利息”及“應付股利”項目歸并至“其他應付款”項目
（7）“專項應付款”項目歸并至“長期應付款”項目
（8）“持有待售資(zī)産”行項目及“持有待售負債”行項目核算内容發生(shēng)變化
2、利潤表主要是分(fēn)拆項目，并對部分(fēn)項目的先後順序進行調整，同時簡化部分(fēn)項目的表：
（1）新增“研發費(fèi)用”項目，從“管理費(fèi)用”項目中(zhōng)分(fēn)拆“研發費(fèi)用”項目
（2）新增“其中(zhōng)：利息費(fèi)用和利息收入”項目，在“财務費(fèi)用”項目下(xià)增加“利息費(fèi)用”和“利息收入”明細項目
（3）“其他收益”、“資(zī)産處置收益”、“營業外(wài)收入”行項目、“營業外(wài)支出”行項目核算内容調整。
（4）“權益法下(xià)在被投資(zī)單位不能重分(fēn)類進損益的其他綜合收益中(zhōng)享有的份額”簡化爲“權益法下(xià)不能轉損益的其他綜合收益”
3、所有者權益變動表主要落實《〈企業會計準則第9号——職工(gōng)薪酬〉應用指南(nán)》對于在權益範圍内轉移“重新計量設定受益計劃淨負債或淨資(zī)産所産生(shēng)的變動”時，新增“設定受益計劃變動額結轉留存收益”項目。
執行财會[2018]15号對公司的主要影響如下(xià)：
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會計政策變更的内容和原因 |
受影響的報表項目名稱和金額 |
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（1）資(zī)産負債表中(zhōng)“應收票(piào)據”和“應收賬款”合并列示爲“應收票(piào)據及應收賬款”；“應付票(piào)據”和“應付賬款”合并列示爲“應付票(piào)據及應付賬款”；“應收利息”和“應收股利”并入“其他應收款”列示；“應付利息”和“應付股利”并入“其他應付款”列示；“固定資(zī)産清理”并入“固定資(zī)産”列示；“工(gōng)程物(wù)資(zī)”并入“在建工(gōng)程”列示；“專項應付款”并入“長期應付款”列示。比較數據相應調整。 |
“應收票(piào)據”和“應收賬款”合并列示爲“應收票(piào)據及應收賬款”，期末餘額爲257,545,099.09元，年初餘額爲119,654,728.89元； “應付票(piào)據”和“應付賬款”合并列示爲“應付票(piào)據及應付賬款”，期末餘額爲232,221,282.76元，年初餘額爲184,044,989.62元； “應收利息”和“應收股利”并入“其他應收款”列示，期末餘額爲8,661,991.83元，年初餘額爲4,148,750.95元； “應付利息”和“應付股利”并入“其他應付款”列示，期末餘額爲10,905,902.56元，年初餘額爲3,980,273.16元； “固定資(zī)産清理”并入“固定資(zī)産”列示，期末餘額及年初餘額無影響； 工(gōng)程物(wù)資(zī)”并入“在建工(gōng)程”列示，期末餘額及年初餘額無影響； “專項應付款”并入“長期應付款”列示，期末餘額及年初餘額無影響。 |
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（2）在利潤表中(zhōng)新增“研發費(fèi)用”項目，将原“管理費(fèi)用”中(zhōng)的研發費(fèi)用重分(fēn)類至“研發費(fèi)用”單獨列示；在利潤表中(zhōng)财務費(fèi)用項下(xià)新增“其中(zhōng)：利息費(fèi)用”和“利息收入”項目。比較數據相應調整。 |
新增“研發費(fèi)用”項目，本期從管理費(fèi)用重分(fēn)類至研發費(fèi)用40,673,500.78元，上期從管理費(fèi)用重分(fēn)類至研發費(fèi)用34,329,822.31元； 财務費(fèi)用項下(xià)新增“其中(zhōng)：利息費(fèi)用”和“利息收入”項目，其中(zhōng)“利息費(fèi)用”本期發生(shēng)額爲160,213.82元，上期發生(shēng)額爲104,268.93元；“利息收入”本期發生(shēng)額爲4,440,192.50元，上期發生(shēng)額爲6,660,343.88元。 |
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（3）所有者權益變動表中(zhōng)新增“設定受益計劃變動額結轉留存收益”項目。比較數據相應調整。 |
新增“設定受益計劃變動額結轉留存收益”項目，本期及上期無影響。 |
（三）本次會計政策變更對公司2018年度财務狀況、經營成果和現金流量均無影響。
三、獨立董事意見
本次會計政策變更是根據财政部相關文件規定進行的合理變更，符合财政部、中(zhōng)國證監會和上海證券交易所等監管機構的相關規定，能夠更加客觀、公允地反映本公司的财務狀況和經營成果，符合本公司及股東的利益。本次會計政策變更的審議程序符合有關法律、法規和公司章程的規定，同意公司本次會計政策變更。
四、監事會意見
本次會計政策變更是根據财政部相關文件的要求進行的合理變更，符合财政部、中(zhōng)國證監會和上海證券交易所等有關規定，有利于客觀、公允地反映公司的财務狀況和經營成果，符合公司和所有股東的利益。本次會計政策變更的審議程序符合相關法律法規和《公司章程》的規定，同意對本次會計政策進行變更。
特此公告。
上海东胜工业装备制造有限公司董事會
2019年4月29日
